Bài toán khó hiểu là bà Hương khai doanh thu 48.738.100 đồng; chi phí 1.223.889.625 đồng = lỗ 1.172.151.525 đồng. Trong khi đó, Đoàn KTT lại cho rằng doanh thu 1.223.889.625 đồng; chi phí cũng 1.223.889.625 đồng; nhưng lại xác nhận lỗ 1.172.151.525 đồng ?! (BL 1649-1648)

Trở lại chuyện thuế TNDN (1/1/2008 - 23/5/2008)

Căn cứ theo các phân tích diễn giải trên về khoản chi phí 1.223.889.625 đồng do bà Hương kê khai gian lận không hợp lí, không hợp pháp, nay cần bóc ra và được xem là khoản thu nhập để cộng vào phần thu nhập của doanh nghiệp đã kê khai là 48.738.100 đồng, để tính toán xác định trở lại khoản thuế TNDN cho đúng đủ với thực tế theo quy định của Luật Thuế. Vì vậy, con số thu nhập chịu thuế TNDN năm 2008 (từ 1/1/2008 - 23/5/2008) của Công ty Quảng Hưng (bà Hương) sẽ là: 48.738.100 đồng + 1.223.889.625 đồng = 1.272.627.725 đồng.

Thời điểm đó thuế suất thuế TNDN là 28% nên thuế TNDN năm 2008 (từ 1/1/2008 đến 23/5/2008) của Công ty (bà Hương) phải là: 1.272.627.725 đồng x 28% = 356.335.763 đồng (thuế TNDN năm 2008) (sau đây gọi là “B”)

BL số 1649 và số 1648 : Đây là chứng cứ, thể hiện về những vấn đề không hợp lý liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2007 và năm 2008 (từ 01/01/2008 đến 23/05/2008) của Công ty TNHH Quảng Hưng thời kỳ của bà Phan Lê Bảo Hương.Theo Biên bản kiểm tra thuế phần thuế Thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) năm 2007, bà Hương và Đoàn KTT đều ghi rất rõ trong mục số 1: “Trong đó: Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu” bằng số 0, nghĩa là không có doanh thu xuất khẩu.

Theo các phân tích diễn giải trên, thiết nghĩ trong việc chuyển bán thanh lí toàn bộ tài sản Công ty Quảng Hưng để giải thể Công ty, riêng về phần thuế TNDN của năm 2007 và năm 2008 (từ 1/1/2008 - 23/5/2008), thì bà Phan Lê Bảo Hương cần phải bị truy thu thuế theo quy định của Luật Quản lí thuế với số tiền thuế là: (A) + (B) = 13.303.390.512 đồng + 356.335.763 đồng = 13.659.726.275 đồng (Thuế TNDN năm 2007 và 2008). Dĩ nhiên phần này còn chưa tính khoản tiền thuế sẽ bị phạt thêm theo luật định.

Việc kê khai thuế gian lận gây thiệt hại ngân sách

Căn cứ theo các chứng cứ được Tòa án thu thập đã chứng minh, Công ty Quảng Hưng trước thời điểm chuyển giao cho bà Hương vốn là một doanh nghiệp liên tục có kết quả hoạt động kinh doanh ổn định và trên đà phát triển tốt. Hằng năm đều hoàn thành nghĩa vụ ngân sách thuế (BL 1904). Câu hỏi đặt ra, tại sao với một tài sản có trị giá hơn 33 tỉ đồng của Công ty ở thời điểm được chuyển giao cho bà Hương (BL 1904;), nhưng mà chỉ với một vài tháng ngắn ngủi như đã trình bày nêu trên, thì doanh nghiệp này đã bị Phan Lê Bảo Hương “khai tử” kèm với con số “lỗ khủng”? Đây là sự khai gian lận thuế?

BL số 1534, BL số 1533 và BL số 1532: Kết luận Điều tra số: 336/VKSTC-C6 ngày 14/10/2009 của Cục Điều tra VKSND Tối cao (sao chụp tại tòa, từ trang 016 đến trang 021). Trong Bản kết luận này, bà Phan Lê Bảo Hương đã thừa nhận không có đưa cho các thành viên Công ty TNHH Quảng Hưng đồng nào cả và đồng thời kết luận việc lạm quyền của 2 điều tra viên Lê Xuân Nam và Lê Thanh Hùng là làm sai chức năng nhiệm vụ của ngành và đề nghị Bộ Công an kỹ luật 2 điều tra viên.

Vì vậy, sau khi theo các chi tiết đã diễn giải và căn cứ theo các chứng cứ thực tế đã phân tích, nay tổng hợp lại sự kiện bà Hương nhân danh người đại diện pháp lí của Công ty Quảng Hưng để “chuyển bán, thanh lí” toàn bộ tài sản của Công ty thì phải bị truy thu nộp số thuế thực tế được tính toán xác định trở lại để đúng với thực trạng theo quy định của pháp luật là: Thuế GTGT (năm 2007, năm 2008): 1.010.010.259 đồng; thuế TNDN (năm 2007, năm 2008): 13.659.726.275 đồng; tổng cộng số thuế phải bị truy thu nộp vào ngân sách thuế phải là: 1.010.010.259 đồng + 13.659.726.275 đồng = 14.669.736.534 đồng.

Ngoài ra, theo các diễn giải trên, việc bà Hương kê khai thuế TNDN của Công ty Quảng Hưng với tổng cộng bị lỗ đến (-) 8.411.865.797 đồng (năm 2007, Công ty lỗ đến 7.236.714.272 đồng. Năm 2008, chỉ với chưa đầy 5 tháng, Công ty lại bị lỗ thêm 1.175.151.525 đồng). Đồng thời, cho “khai tử” luôn doanh nghiệp để trốn số thuế phải đóng đến hơn chục tỉ đồng như đã nêu trên.

BL số 1904: Tài liệu chứng minh Công ty Quảng Hưng trước thời điểm chuyển giao (từ năm 2001đến 2006) cho bà Hương, vốn là một doanh nghiệp liên tục có kết quả hoạt động kinh doanh ổn định và trên đà phát triển tốt, hằng năm đều đã hoàn thành nghĩa vụ ngân sách thuế.

Tuy rằng, Đoàn KTT đã có sự điều chỉnh lại việc kê khai của bà Hương, nhưng vẫn chấp nhận cho doanh nghiệp của bà Hương được kê khai lỗ với con số bị lỗ là (-) 2.913.184.003 đồng một cách khó hiểu(!?).

Những “bất thường” từ việc kiểm tra thuế

Thứ nhất: Lẽ nào trước khi kiểm tra, Đoàn KTT lại không nắm được “lịch sử” về “sức khỏe” của đối tượng bị kiểm tra là một doanh nghiệp đang hoạt động trên đà phát triển tốt và liên tục nhiều năm hoàn thành nghĩa vụ thuế được Cục Thuế công nhận? Vậy mà tại sao Đoàn KTT vẫn chấp nhận cho Công ty Quảng Hưng được “khai tử” doanh nghiệp với con số “lỗ” để khỏi phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Thứ hai: Bà Hương kê khai con số doanh số bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2007 và 2008, với tổng cộng là 22.340.639.623 đồng. Vì vậy, theo quy định, doanh số bán hàng và cung cấp dịch vụ đã được bà Hương phát hành “Hóa đơn tài chính” cho Công ty TNHH Ta Shuan và Đoàn KTT căn cứ vào số hóa đơn tài chính đó để tiến hành thủ tục kiểm tra. Thế nhưng, rõ ràng giữa quan hệ của bà Hương và Công ty TNHH Ta Shuan, thì tuyệt nhiên không thể nào có sự giao dịch thực tế (không có thanh toán), vì vậy chắc chắn đây là dấu hiệu về việc phát hành hóa đơn tài chính “khống”, để cho Công ty TNHH Ta Shuan khấu trừ thuế đầu vào, gây thiệt hại đến ngân sách.

Thứ ba: (Kiểm tra thuế sai địa chỉ Công ty Quảng Hưng, lúc này không còn ở Lô 7-9 Đường số 1 KCN Tân Tạo: Trên trang đầu của “Biên bản kiểm tra thuế tại Công ty Quảng Hưng” (BL số: 1654), có ghi rõ thời gian kiểm tra là: Từ ngày 17/6/2008 đến ngày 23/6/2008 và cũng ghi rõ là tiến hành kiểm tra tại địa chỉ: Lô 7-9 Đường số 1 KCN Tân Tạo, quận Bình Tân. Thế nhưng, căn cứ theo Văn bản số: 6574/PĐKKD-KT ngày 31/3/2009 của Sở KH&ĐT TP Hồ Chí Minh, Phòng Đăng kí kinh doanh cung cấp thông tin doanh nghiệp (xem BL số: 243) đã nói rõ là kể từ ngày 7/6/2007, Công ty Quảng Hưng đã được cấp Giấy chứng nhận đăng kí thay đổi lần 10, là thay đổi trụ sở từ địa chỉ: Lô 7-Lô 9 Đường số 1, KCN Tân Tạo, phường Tân Tạo A, quận Bình Tân, chuyển đến địa chỉ số: 94 Mã Lò, Khu phố 1, phường Bình Trị Đông A, quận Bình Tân, TP Hồ Chí Minh. Vậy tại sao lại có việc “hi hữu”, Đoàn KTT lại đi kiểm tra nhầm lẫn địa chỉ công ty như vậy?

Thứ tư: Căn cứ theo luật định, đối với các hồ sơ tài liệu chứng tứ thuế của 01 doanh nghiệp cho dù đã bị giải thể thì Cục thuế vẫn phải có nghĩa vụ lưu trữ đầy đủ theo khoảng thời gian quy định của Luật Quản lý thuế nên không thể có chuyện bị thất lạc hồ sơ chứng từ thuế được! Thế mà, khi Tòa án đã liên tiếp ban hành 02 Quyết định số: 1255/2012/QĐ-CCCC ngày 26/9/2010 (BL số 1923) và Quyết định số: 574/2012/QĐ-CCCC ngày 17/5/2012 (BL số 1927) về việc yêu cầu Cục thuế TP cung cấp chứng cứ, nhưng không hiểu tại sao Cục thuế cứ trì hoãn không cung cấp hồ sơ tài liệu chứng từ thuế của Công ty TNHH Quảng Hưng cho tòa án; thậm chí cón nói là hồ sơ thuế đã bị thất lạc?! Chỉ đến khi Tòa án liên tiếp yêu cầu một cách quyết liệt thì rốt cuộc Cục thuế mới chịu cung cấp những phần tài liệu hồ sơ thuế như đã nói trên.

Mặt khác, trong Luật doanh nghiệp đã có quy định: “Khi doanh nghiệp giải thể thì Ban giám đốc và các thành viên công ty, doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm về việc khi có khiếu nại, kiện tụng trong thời gian ít nhất 03 năm.” Thế mà, rõ ràng trong chứng cứ bút lục thể hiện là Công ty TNHH Quảng Hưng giải thể vào ngày 27/4/2010 (BL số 937) nên tính đến ngày 26/9/2010 Tòa án ban hành Quyết định yêu cầu cung cấp chứng cứ (BL số 1923), thì không thể nào chấp nhận được chuyện Cục thuế báo bị thất lạc hồ sơ tài liệu thuế như nêu trên, còn bên doanh nghiệp Công ty Quảng Hưng (thời kỳ bà Phan Lê Bảo Hương) cũng báo tương tự với tòa án là bị thất lạc toàn bộ hồ sơ thuế một cách trùng khớp, khuất tất (BL: 1071)!

Có thể nói, chính vì dựa vào các báo cáo sai lệch như đã được giải trình ở các phần trên mà từ đó Cục Thuế TP Hồ Chí Minh chỉ đưa ra một “Quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế số: 9063/QĐ-CT-TTr1-N4 ngày 22/8/2008 (BL 1655)” (hơn 700 triệu/hơn 14 tỉ phải nộp); chấp thuận với mức phạt thuế “nhẹ hều” để rồi “đồng ý” cho bà Hương giải thể Công ty Quảng Hưng và để thành “chuyện đã rồi”, nhằm trốn tránh trách nhiệm về hành vi gian lận trốn thuế.

Tài liệu trong hồ sơ biên bản kiểm tra thuế niên độ 2006 => 25/03/2008 do Cục thuế TP.Hồ Chí Minh cung cấp theo yêu cầu của TAND TP.Hồ Chí Minh: (Đây là 03 trang chứng cứ có số bút lục, thể hiện về những vấn đề không hợp lý liên quan đến thuế giá trị giá tăng (GTGT) năm 2007 và năm 2008 (từ 01/01/2008 đến 23/05/2008) của Công ty TNHH Quảng Hưng thời kì của bà Phan Lê Bảo Hương.

Lẽ nào không có bàn tay “bao che” và lợi dụng những bất cập trong quản lí nội bộ làm trái pháp luật, để trục lợi của một số người có thẩm quyền trong công việc KTT doanh nghiệp này? Lẽ tất nhiên, rốt cuộc phần thiệt hại sẽ là ngân sách Nhà nước!

Tài liệu chứng minh việc vì dựa vào các báo cáo sai lệch như đã được giải trình ở các phần trên mà từ đó đã khiến cho Lãnh đạo Cục thuế chỉ đưa ra một “Quyết định xử phạt vi phạm pháp luật về thuế số: 9063/QĐ-CT-TTr1-N4 ngày 22/8/2008” (hơn 700 triệu đồng/hơn 14 tỉ đồng phải nộp

Báo Người cao tuổi đề nghị các đại biểu Quốc hội (để thực hiện chức năng giám sát); Bộ trưởng Bộ Tài chính; Tổng cục Thuế và các cơ quan bảo vệ pháp luật nhanh chóng thanh tra làm rõ về hành vi có dấu hiệu “tiếp tay” của một số cán bộ thuế trong việc tạo lập hồ sơ gian lận thuế nêu trên, nhằm chống thất thu ngân sách.